管理制度:財務成本管理制度

由 雕龍文庫 分享時間：2024-02-22 05:41:58 加入收藏我要投稿點贊

弘賢作文網“財務成本管理”相關管理制度作文內容：

財務成本管理制度

　　在快速變化和不斷變革的今天，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的財務成本管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　財務成本管理制度1

　　1、目的

　　為了加強公司成本費用的內部控制、降低成本費用、防范成本費用中的差錯與舞弊，根據財政部《內部會計控制規范》等法律、法規，結合本公司成本費用支出的特點和管理需要制定本制度。

　　2、適用范圍

　　適用于本公司成本費用包括采購成本、制造成本和期間費用的計劃、執行、控制、核算、報告、考核等內容。

　　3、崗位分工與授權批準

　　3.1公司建立成本費用崗位責任制，明確規定相關部門和崗位的職責與權限，確保辦理成本費用業務的不兼容崗位相互分離、制約和監督。

　　3.2公司成本費用業務嚴格規范和執行如下程序：

　　（1）計劃編制與審批。

　　（2）支出審批與執行。

　　（3）控制、核算與考核。

　　3.3公司成本費用崗位的基本分工如下：

　　（1）采購部負責編制、執行采購成本計劃。

　　（2）各生產部門負責編制、執行管理、制造費用計劃。

　　（3）銷售部負責編制、執行營業費用計劃。

　　（4）各管理部室負責編制、執行管理費用計劃。

　　（5）財務部負責編制、執行財務費用計劃。

　　（6）生產部負責審核、控制產品制造成本計劃。

　　（7）預算管理部門負責審核各項成本核算費用計劃、控制成本費用的發生、考核各項成本費用的完成。

　　（8）財務部負責成本費用的核算與報告。

　　（9）審計部負責定期審計檢查成本費用的合規性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。

　　（10）公司總裁及分管副總負責有關成本費用的審批。

　　3.4成本費用的發生和付款要嚴格按照公司授權文件的規定，各級審批人要在授權范圍內行使職權，不得超越審批權限。

　　4、管理規定

　　4.1成本費用控制的基本模式。

　　4.1.1公司成本費用控制模式的基本內容是“以銷售收入為起點，以目標利潤為核心，通過倒擠成本的方式，將采購成本、制造成本、期間費用分解落實到有關分廠和職能部門”。

　　4.1.2銷售部申請生產的每一批產品，在安排生產前，首先由財務部測算、核定成本費用指標和采購物資的最高限價。

　　（1）期間費用=營業費用+管理費用+財務費用

　　營業費用=銷售收入×銷售費用率

　　管理費用=銷售收入×管理費用率

　　財務費用=銷售收入×財務費用率

　　（2）產品制造成本=銷售收入-稅金及附加-目標利潤期間費用產品制造成本=直接材料+直接人工+制造費用

　　直接人工成本=（產品產量×計件工資率）×（1+175%）

　　直接材料成本=Σ（直接材料成本×材料單價）

　　1制造費用=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費用率

　　采購物資最高限價計算公式：

　　采購物資最高限價=直接材料成本÷直接材料消耗

　　4.1.3財務部核定管理費用指標分解落實到各個部門，作為考核各個管理部門工作業績的依據。

　　4.2采購成本的控制。

　　4.2.1采購成本控制包括采購計劃、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結算等活動的全過程。

　　4.2.2采購計劃的編制要嚴格執行根據倉庫的《物資補庫計劃》編制《物資采購計劃》的程序；《物資采購計劃》經過預算管理辦公室審核、總經理審批后生效。

　　4.2.3采購部實施物資采購時需填制“物資請購單”，“物資請購單”中的價格要嚴格執行財務部核定的物資采購最高限價。

　　4.2.4如果實際物資采購價格低于最高限價，公司將給予經辦人一定比例的獎勵；如實際物資采購價格高于最高限價，必須要獲得財務部核價人員的確認和總經理的批準，并給予一定比例的罰款。

　　4.2.5采購物資辦理入庫時，必須符合以下兩個條件：

　　（1）符合“物資請購單”。

　　（2）經質檢部檢驗合格。

　　4.2.6采購物資登記入賬時，必須同時符合兩個條件：

　　（1）供應商開具增值稅專用發票。

　　（2）價格、質量、數量、規格型號完全符合“物資請購單”的要求。

　　4.2.7采購物資付款時，必須符合以下三個條件：

　　（1）已經列入當期貨幣資金支出預算。

　　（2）雙方往來賬核對無誤。

　　（3）“付款申請單”已經財務總監簽字批準。

　　4.3制造成本的控制。

　　4.3.1制造成本控制包括成本計劃、領料、入庫、考核等活動的全過程。

　　4.3.2制造成本計劃要嚴格執行財務部核定的目標成本，各分廠要將目標成本層層分解，逐一落實到各車間、工段和崗位。

　　4.3.3生產部下達“產品生產任務指令”時，必須將“材料消耗定額清單”同時下達。

　　4.3.4各部門到倉庫領料時，必須按“材料消耗定額清單”填寫“領料申請單”。如不符合“材料消耗定額清單”，材料會計不予開具“材料出庫通知單”，保管員不予發料。

　　4.3.5各分廠的`直接人工工資，按照財務部核定的目標人工成本，實行按產品產量計件發放；由于生產工人操作失誤導致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責任人承擔50%的損失，從計件工資中扣除。

　　4.3.6各分廠的制造費用支出，按照財務部核定的額度分項目控制。其中，變動費用項目要分解到工序，固定費用項目總量控制。

　　4.3.7月末，根據完工產品和生產費用計算出產品制造成本，低于或高于目標成本，給予一定比例的處罰或獎勵。

　　4.4期間費用的控制。

　　4.4.1公司按照期間費用的不同性質實行歸口管理和控制。

　　4.4.2營業費用的歸口管理部門為銷售部，營業費用支出實行按銷售收入費用率進行總量控制。

　　4.4.3管理費用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費用中的變動費用項目由財務部分解落實到有關部室，固定費用項目按性質歸口到職能部門。

　　4.4.4財務費用的歸口管理部門為財務部，由財務部按照費用項目嚴格控制。

　　4.4.5公司每月編制《期間費用支出預算》下達各有關部室。

　　4.4.6發生費用支出時，由財務部門嚴格按預算控制，超出預算部分，一律不予列支。期間費用的支出程序如下：

　　（1）費用支出部門填寫“費用支出審批單”。

　　（2）按照公司規定的審批權限請有關領導審批簽字。

　　（3）責任會計在審核無誤、有預算指標的前提下，簽字說明。

　　（4）費用支出經辦人根據費用支出情況分別到倉庫或出納員處辦理領料或費用報銷手續。

　　4.4.7財務部的會計人員在辦理費用支出時，應當根據手續齊全的“費用支出審批單”，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性、合法性以及合規性進行嚴格審核。

　　4.4.8月末，公司根據各項期間費實際發生額進行考核獎懲，若低于預算指標，則給予有關部門一定比例的獎勵；若高于預算指標，則給予一定比例的罰款。

　　4.5成本費用的核算。

　　4.5.1財務部按照相關會計制度，結合公司生產經營特點和管理需要制定成

　　本費用核算制度，不得隨意改變成本費用的確認標準和計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。

　　4.5.2公司制造成本核算的基本方法，由各公司按生產經營的特點在符合會計準則和前提下確認，一經確認不得隨意變更。

　　4.5.3期末結束后成本費用核算崗位要編制成本費用報表，監控成本費用的支出情況，對于實際發生的成本費用與成本費用預算的差異，應查明原因，并作出相應處理。

　　4.6成本費用的監督檢查。

　　4.6.1審計部負責對公司的成本費用進行監督檢查，內容有：

　　（1）成本費用業務相關崗位及人員的設置情況。

　　（2）成本費用業務授權批準制度的執行情況。

　　（3）成本費用預算制度的執行情況。

　　（4）成本費用核算制度的執行情況。

　　（5）成本費用考核的獎懲兌現情況。

　　4.6.2審計部對監督檢查的結果要出具內部審計報告，發現的薄弱環節和問題，有關部門要采取措施，及時加以糾正和完善。

　　財務成本管理制度2

　　一、總則

　　1、為加強財務管理一經濟核算，規范企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。

　　3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

　　5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。

　　二、財務機構與會計人員

　　1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員并指定主管會計。

　　2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。

　　3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。

　　4、財會人員任命的程序

　　（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。

　　（2）公司財務部部長由總經理任命。

　　（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。

　　（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關系不在本公司的，不能從事出納工作。

　　（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批準。

　　5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

　　6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：

　　（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。

　　（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

　　（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的`資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

　　（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

　　（5）組織編制本企業的財務計劃，并督促其實施。

　　（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。

　　（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。

　　（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

　　7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：

　　（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；

　　（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。

　　8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

　　12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發本人月薪1~3倍：

　　（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

　　（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

　　（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

　　13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”

　　（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

　　（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　　（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

　　三、會計核算原則及科目報表

　　1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。

　　5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。

　　對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

　　（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；

　　（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。

　　（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。

　　（4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機器設備；

　　（3）電子設備及辦公設備；

　　（4）運輸工具；

　　（5）其它設備。

　　14、各類固定資產折舊年限為：

　　（1）房屋及建筑物35年；

　　（2）機器設備（含室內裝修）10年；

　　（3）電子設備、運輸工具5年；

　　（4）其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　（2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬時行核算。

　　17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

　　18、公司主要的會計報表有如下幾種：

　　（1）資產負債表（年、季、月）；

　　（2）損益表（年、季、月）；

　　（3）股息紅利分配方案（年度）；

　　（4）財務狀況變動表（年度）；

　　（5）專用基金明細表（半年）；

　　（6）固定資產增減變化表（月）；

　　（7）銀行貸款增減變化表（月）；

　　（8）現金出納月終盤存表（月）；

　　（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

　　（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　四、資金、現金、費用管理

　　1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業余收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套取現金。

　　3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

　　6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　8、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總理批準，任何人不得借支公款。

　　9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（1）職員工資、津貼、獎金；

　　（2）個人勞務報酬；

　　（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（4）結算起點以下的零星支出；

　　（5）總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

　　10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　12、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

　　13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。

　　14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。

　　報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。

　　對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

　　3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經理審定。

　　4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。

　　5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。

　　6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

　　六、稅收及利潤分配

　　本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。

　　第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

　　第二條目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實現對公司業務管理的規范化、制度化。

　　第三條內容：

　　1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

　　（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。

　　（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

　　（4）提取公益金。公益金主要用于企業職工的集體福利設施。

　　（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：

　　①支付優先股股利。

　　②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

　　③支付普通股股利。

　　第四條注意事項：

　　1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉增資本金時，轉增后留存企業的法定盈余公積金應不少于企業注冊資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

　　4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

　　七、利潤不交和庫存物資財務管理

　　1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　（1）彌補上一年度的虧損；

　　（2）提取法定公積金10%；

　　（3）提取任意公積金；

　　（4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

　　股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。

　　4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

　　5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。

　　6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經審批后處理。

　　八、會計憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。

　　2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。

　　3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

　　九、附則

　　1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

　　4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。

　　財務成本管理制度3

　　一、基本原則

　　（一）認真貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，遵守和維護國家財經紀律，堅持厲行節約、量入為出，注重資金使用效益。

　　（二）嚴格執行中央八項規定和一把手五個不直接分管及民主集中制等有關要求。經費單筆金額在人民幣1萬元以上（不含工資、加班等經常性經費）的支出需經黨委會討論同意后方可支出。

　　（三）各項經費收支及帳目設置統一由辦公室管理。

　　（四）各項經費開支必須遵循合理、必需、節約的原則。

　　二、審批權限

　　（一）日常經費報銷審批:日常經費開支報銷，須注明用途，并具經辦人簽名，由財務人員初審，辦公室主任審核后，報請分管財務的副局長審批；額度在3000元以上1萬元以下的，經分管副局長同意并簽字確認后，予以報銷；額度在1萬元以上的(不含工資、加班等經常性經費），必須經黨委集體討論決定。

　　1.一次性開支金額1000元以下的日常辦公用品，由辦公室統一掌握購置；1000元（含）以上的，需報請分管領導同意后，再按規定采購報批。

　　2.購置辦公用品、物品，報銷時需注明用途，附購物清單及刷卡憑據，并具經辦人簽名，由辦公室主任審核，報分管財務的副局長審批；電腦維修及電腦易耗品統一在政府采購協議定點處采購，對辦公用品、物品、電腦易耗品做好登記。

　　3.凡購買應由政府統一采購用品的，由購買科室事先請示辦公室、分管財務的副局長，同意后由辦公室統一填報政府采購申請審批表，報區政府采購辦公室批準后方可購置。

　　（二）差旅費報銷審批：差旅費的報銷嚴格按《浙江省財政廳關于調整浙江省機關工作人員差旅費有關規定的通知》（浙財行〔2024〕29號）規定執行。審批權限同上條。

　　1.從嚴控制外出活動。必須參與的活動，事先經局長或分管領導同意。未經批準外出的，按非因公外出對待。

　　2.因公出差人員應詳細填寫《金華市金東區機關工作人員出差審批表》，報銷標準按區財政局文件規定執行，并經財務人員審核后上報審批。

　　3.使用公車出差的，不得領取定額交通補貼及公雜費減半報銷。浙江省內、金華市地域外出差，除重要會議或未開通公共交通工具的城市外，不得使用公務用車外出。

　　（三）專項經費支出審批：專項經費嚴格遵守專款專用原則，項目預算須經局黨委討論決定。每筆支出由該專項工作分管領導簽字確認后，再上報審批；單筆金額在1萬元以上的支出須提交局黨委討論。

　　（四）會議伙食費及招待費支出審批：

　　1.會議經費及各項業務招待費開支須從緊掌握，盡量使招待工作做到熱情、合理，陪同人數盡量減少。

　　2.各科室組織召開會議前需報分管領導、局長同意，交由辦公室安排后組織實施。

　　3.招待費實行分級管理辦法：日常工作聯系的來客由辦公室統一安排，原則上中午安排在食堂就餐；食堂以外在定點消費單位招待用餐的，應控制在人均60元以內。來客招待應事先經分管領導同意，并填寫《工作招待聯系登記單》，如系臨時來客招待，則需經分管領導同意后電話通知辦公室，事后再補填《工作招待聯系登記單》。

　　4.會議費、招待費結算，由辦公室統一審核后報分管財務領導審批。

　　三、辦公用品、低值易耗品、固定資產管理規定

　　（一）因工作需要領用辦公用品、低值易耗品、固定資產，必須做好領用登記手續，對低值易耗品應愛護使用，更換低值易耗品必須報辦公室主任批準。

　　（二）購置一般固定資產800元以上，且使用期限在1年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產應列入固定資產。

　　（三）固定資產管理應設立登記帳，并納入區機關事務管理局的固定資產軟件管理系統，正確、及時反映和核算資產的增減變化情況，并實行一年一次盤存，確保帳實相符。

　　（四）固定資產使用人要妥善管理，不得遺失或故意損壞。因公遺失或故意損壞的，必須及時報告財務人員及分管領導，由局黨組研究討論處理決定。

　　四、專家費用規定

　　（一）因工作需要，聘請專家進行咨詢、評審、參加安全生產檢查、事故調查等工作，聘請科室（大隊、中心）應按規定事先報請分管領導同意，并填寫《金東區應急管理局外聘專家審批表》交辦公室備案，費用按月結算。

　　（二）專家聘請費用應嚴格按照局下發的《關于明確聘請有關技術人員規定的通知》執行。

　　五、其他規定

　　（一）強化機關內部管理，嚴格按照區委、區政府有關規定發放各類補貼、實物等。

　　（二）各類報刊、雜志及有關資料的訂購，由各科室（大隊、中心）提出申請，經分管領導或局長同意，由辦公室匯總后統一辦理。